الاحتياطيات الخفية

July 5, 2023

الاحتياطات الخفية في المحاسبة تعني الاحتياطات التي تتمثل في تخصيص مبالغ مالية للحفاظ على سلامة واستقرار المؤسسة، ولكنها لا تظهر في القوائم المالية الرسمية للشركة. وتستخدم هذه الاحتياطات لتغطية المخاطر المحتملة التي قد تواجه الشركة مستقبلاً، ولمواجهة أي مصاريف غير متوقعة أو خسائر غير متوقعة.

ويمكن أن تشمل الاحتياطات الخفية في المحاسبة العديد من الأمور، مثل الاحتياطات للتعامل مع الديون المشكوك في استحقاقها، والاحتياطات للتعامل مع الخسائر المحتملة في المشاريع الاستثمارية، والاحتياطات للتعامل مع الأحداث غير المتوقعة مثل كوارث طبيعية أو انخفاض في الأسعار أو تغيرات في السياسات الحكومية.

ومن الجدير بالذكر أن استخدام الاحتياطات الخفية في المحاسبة يجب أن يكون بموجب قواعد وإرشادات محاسبية صارمة، ويجب أن يتم توثيقها بشكل جيد والإفصاح عنها بشكل صحيح وشفاف في التقارير المالية.

أنواع الاحتياطات الخفية في المحاسبة

تعتبر الاحتياطات الخفية في المحاسبة أداة هامة للحفاظ على استقرار المؤسسة وتحقيق الأهداف المالية المحددة. وفيما يلي شرح لبعض أنواع الاحتياطات الخفية المختلفة:

الاحتياطات للديون المشكوك في استحقاقها: تستخدم هذه الاحتياطات لتغطية المبالغ التي يمكن أن يفشل المدين في سدادها، وتأخذ هذه الاحتياطات بعين الاعتبار الشكوك التي تحيط بقدرة المدين على سداد الديون، وتعكس الاحتمالية الإحصائية لعدم سداد الديون.

الاحتياطات للتعامل مع الخسائر المحتملة: تستخدم هذه الاحتياطات لتغطية الخسائر المحتملة في المشاريع الاستثمارية والأنشطة التشغيلية، وتستند إلى تقديرات المديرين والمحاسبين للمخاطر المحتملة التي قد تواجه الشركة.

الاحتياطات للأحداث غير المتوقعة: تستخدم هذه الاحتياطات للتعامل مع الأحداث غير المتوقعة مثل الكوارث الطبيعية والتغيرات في السياسات الحكومية وغيرها، وتعتمد على تقديرات المديرين والمحاسبين لمدى احتمالية حدوث هذه الأحداث وتأثيرها على المؤسسة.

الاحتياطات للتعامل مع الثغرات الضريبية: تستخدم هذه الاحتياطات لتغطية الثغرات الضريبية المحتملة وفقًا للتشريعات الضريبية المعمول بها، وتعتمد على تقديرات المحاسبين والمستشارين الضريبيين.

الاحتياطات للتعامل مع مطالبات المحكمة: تستخدم هذه الاحتياطات لتغطية مبالغ المستحقة في حالة قيام المؤسسة بمواجهة مطالبات قضائية، وتعتمد على تقديرات المحاسبين والمستشارين القانونيين.

يجب على الشركات الاستناد إلى الأسس المحاسبية المعتمدة لتحديد مقدار الاحتياطات الخفية المناسبة للمؤسسة، ويجب توثيق هذه الاحتياطات بشكل جيد والإفصاح عنها بشكل صحيح وشفاف في التقارير المالية.

الأسس المحاسبية للاحتياطات الخفية

تعد الأسس المحاسبية للاحتياطات الخفية أمرًا هامًا وضروريًا لتحديد كمية الاحتياطات الخفية التي يجب على المؤسسة تخصيصها، ويتعين على المؤسسة اتباع بعض الأسس المحاسبية الأساسية عند إنشاء الاحتياطات الخفية، وتشمل هذه الأسس ما يلي:

المبلغ المتوقع للخسائر: يجب على المؤسسة تقدير المبلغ المتوقع للخسائر المستقبلية باستخدام البيانات التاريخية والتوقعات، ويجب تطبيق معايير وإجراءات محاسبية موحدة لتقييم المخاطر المحتملة.

الوقت المتوقع للمطالبات القانونية: يجب على المؤسسة تقدير الوقت المتوقع لوصول المطالبات القانونية وتقدير المبلغ الذي سيتم دفعه في المستقبل، ويجب توثيق هذه التقديرات واستخدامها لتحديد حجم الاحتياطات الخفية.

موجودات الشركة: يجب على المؤسسة أخذ موجوداتها وأنشطتها في الاعتبار عند تحديد حجم الاحتياطات الخفية، وتقدير المخاطر المحتملة للأنشطة المختلفة التي تقوم بها المؤسسة.

المعايير المحاسبية: يجب على المؤسسة اتباع المعايير المحاسبية الدولية المعتمدة عالميًا، والتي توضح كيفية تقدير وتوثيق الاحتياطات الخفية بطريقة صحيحة وشفافة، بما يتوافق مع متطلبات التقارير المالية.

يجب على المؤسسة توثيق الأسس المحاسبية التي تم اتباعها عند إنشاء الاحتياطات الخفية وتوثيق قيمة الاحتياطات والمخاطر المتوقعة التي تغطيها هذه الاحتياطات. كما يجب على المؤسسة إدراج هذه الاحتياطات بشكل صحيح وشفاف في التقارير المالية، والتي يجب أن تتضمن تفاصيل الاحتياطات ومدى توافقها مع المعايير المحاسبية الدولية.

دور الاحتياطات الخفية في تحسين الاستقرار المالي للشركة

تعد الاحتياطات الخفية أداة هامة لتحسين الاستقرار المالي للشركة، وذلك عن طريق تغطية المخاطر المحتملة وتوفير السيولة المالية الكافية للشركة. وفيما يلي شرح لكيفية استخدام الاحتياطات الخفية في تحسين الاستقرار المالي للشركة:

تغطية المخاطر المحتملة: تساعد الاحتياطات الخفية في تغطية المخاطر المحتملة التي قد تواجه الشركة، مثل الخسائر المحتملة في المشاريع الاستثمارية أو الخسائر المحتملة في الأنشطة التشغيلية، ومن خلال تخصيص مبالغ مالية لهذه المخاطر، يمكن تقليل تأثير هذه المخاطر على الأداء المالي للشركة.

توفير السيولة المالية: تساعد الاحتياطات الخفية في توفير السيولة المالية الكافية للشركة، وذلك عن طريق تخصيص مبالغ مالية لاستخدامها في حالات الطوارئ أو الأحداث غير المتوقعة، وهذا يضمن استمرارية عمليات الشركة وتجنب المشاكل المالية في حالة وقوع الأحداث الغير متوقعة.

تحسين مستوى الثقة لدى المستثمرين: تعكس الاحتياطات الخفية قدرة الشركة على التعامل مع المخاطر المحتملة وتوفير السيولة المالية الكافية، وهذا يعزز مستوى الثقة لدى المستثمرين والجهات المالية الأخرى، وتحسين الصورة العامة للشركة.

توفير القدرة على النمو: تساعد الاحتياطات الخفية على توفير القدرة على النمو للشركة، وذلك عن طريق تخصيص مبالغ مالية للاستثمار في المشاريع الجديدة أو التوسع في الأنشطة التشغيلية، وهذا يساعد على تحسين الأداء المالي للشركة وتحقيق المزيد من الأرباح.

يجب على الشركات تخصيص الاحتياطات الخفية بما يتوافق مع المتطلبات المحاسبية الدولية والقوانين المحلية، ويجب أن تكون هذه الاحتياطات موثقة بشكل جيد ومدرجة بشكل صحيح في التقارير المالية للشركة. كما يجب على الشركة تقييم الاحتياطات الخفية بانتظام وتعديلها إذا لزم الأمر، وذلك لضمان توافقها مع المخاطر المحتملة والتوقعات المالية المستقبلية للشركة.

بشكل عام، يمكن القول إن استخدام الاحتياطات الخفية بشكل صحيح يساعد على تحسين الاستقرار المالي للشركة وتوفير السيولة المالية الكافية، وتعكس قدرة الشركة على التعامل مع المخاطر المحتملة وتحسين مستوى الثقة لدى المستثمرين، وبالتالي تحقيق النمو المستدام وتحقيق الأهداف المالية للشركة.

المصادر:

https://www.accountingtools.com/articles/hidden-reserve

 https://www.ionos.com/startupguide/grow-your-business/hidden-reserves/