الديون المعدومة

July 5, 2023

تعرف الديون المعدومة بانها المبالغ المستحقة على العملاء والتي لا يتوقع تحصيلها وذلك لتعثر العميل او اعلان الافلاس ولا يتم اعدام الدين علي العميل الا بعد اتخاذ كافة الطرق الممكنة لتحصيل المبلغ المستحق مثل اعطاء العميل خصم نقدي عند السداد او اللجوء الي القضاء.

وتحدث الديون المعدومة عادةً عندما يتعذر على الأشخاص أو الشركات تحمل تكاليف الديون، وقد تكون نتيجة للضغوط الاقتصادية، أو الأزمات الصحية، أو الأحداث العالمية الكبرى، مثل الحروب والكوارث الطبيعية.

ومن أجل تجنب الديون المعدومة، يجب البدء في إدارة المالية الشخصية والعملية التجارية بعناية. ويوجد العديد من الخطوات التي يمكن اتخاذها لتحقيق ذلك، بما في ذلك تحليل المصاريف والإنفاق بحكمة، وإعداد خطة ميزانية فعالة، وتقليل الديون الحالية، وتحسين إدارة الائتمان والتخطيط الاستراتيجي للمصاريف.

ومن الناحية المحاسبية، يتحمل المحاسبون مسؤولية كبيرة في تحليل وإدارة الديون المعدومة، وضمان استقرار المالية الشخصية والعملية التجارية. وهم يتطلعون إلى تطوير خطط لتقليل الديون، وتفعيل الخيارات المتاحة لإعادة هيكلة الديون، ومتابعة السياسات الجديدة التي تساعد في تجنب الديون المعدومة في المستقبل.

ومن أجل إدارة الديون المعدومة بشكل فعال، يجب على المحاسبين تحديد طبيعة الديون وأسبابها، وتطوير خطط لتحليل وإدارة الديون من خلال تقييم القدرة على التسديد وتحديد الحلول الكفيلة بتقليل الديون. ويمكن أن تشمل هذه الحلول إعادة هيكلة الديون، وتحسين الإدارة المالية والمصرفية، وتحديد الأولويات المالية، وتحسين إدارة الائتمان والتخطيط الاستراتيجي للمصاريف.

ومن الناحية العملية، يعتبر إدارة الديون المعدومة من المهام الحيوية التي يتولاها المحاسبون في المؤسسات والشركات، ويجب أن يتمتعوا بالمعرفة والمهارات اللازمة لإدارة الديون بشكل فعال. ويجب أن يكونوا قادرين على تحليل وتقييم الديون المعدومة، وتطوير خطط لإدارتها بشكل فعال وتحديد الحلول الكفيلة بتحسين الوضع المالي والمصرفي للشركة.

هناك عدة أسباب تؤدي إلى زيادة الديون المعدومة، منها:

عدم التخطيط المالي الجيد: عدم وضع خطط مالية دقيقة ومحدثة بشكل دوري يمكن أن يؤدي إلى ارتفاع التكاليف وتراكم الديون.

الاقتراض الزائد: يمكن أن يحدث عند الاقتراض أكثر مما يمكن تسديده، وهذا يمكن أن يؤدي إلى زيادة الديون المعدومة.

الإنفاق الزائد: يمكن أن يحدث عند الإنفاق أكثر مما تملك الشركة أو المؤسسة، وهذا يمكن أن يؤدي إلى زيادة الديون المعدومة.

الفوائد المترتبة على الديون المعدومة: تتضمن الفوائد المترتبة على الديون المعدومة تكاليف الفوائد والغرامات المتأخرة التي تفرضها المؤسسات المالية والجهات الائتمانية، وهذا يمكن أن يزيد من حجم الديون المعدومة وتراكمها.

تقلبات الأسواق والاقتصاد: تتأثر الشركات والمؤسسات المالية بتقلبات الأسواق والاقتصاد، وهذا يمكن أن يؤدي إلى انخفاض الإيرادات وارتفاع التكاليف وزيادة الديون المعدومة.

يمكن مناقشة مثال الديون المعدومة على النحو التالي:

لنفترض أن شركة ABC تصنع أجهزة الكمبيوتر المحمولة وتبيعها لتجار التجزئة. يتلقى بائع التجزئة 30 يومًا للدفع لشركة ABC بعد استلام أجهزة الكمبيوتر المحمولة. تسجل شركة ABC المبلغ المستحق على أنه "حسابات مستحقة القبض" في الميزانية العمومية وتسجل الإيرادات.

ومع ذلك، مع مرور تاريخ الاستحقاق لمدة 30 يومًا، تدرك شركة ABC أن بائع التجزئة لن يقوم بالدفع. بعد محاولات متكررة، لا تتمكن شركة ABC من تحصيل الدفعة، وبالتالي سيتم اعتبارها ديونًا معدومة.

المعالجة المحاسبية:

تُعد قيد يومية الديون المعدومة جزءًا حيويًا من إدارة الحسابات المالية في المؤسسات والشركات. وتعتبر هذه العملية جزءًا من دورة الحسابات الدائنة والمدينة، وتتضمن تسجيل الديون المعدومة في السجلات المحاسبية بشكل صحيح ومنطقي.

وبشكل عام، يتم قيد الديون المعدومة في حسابات الديون المستحقة، والتي تتضمن أي مبالغ لم يتم سدادها في الموعد المحدد. ويتم تسجيل هذه الحسابات في الدفتر الرئيسي للحسابات الدائنة والمدينة، والذي يعرف أيضًا باسم دفتر اليومية.

ولتسجيل الديون المعدومة في قيد اليومية، يتم اتباع الخطوات التالية:

تحديد الدين المعدوم: يجب تحديد المبلغ المستحق والمتأخر عن الدفع والتأكد من صحة المعلومات المتعلقة به.

تحديد الحساب المناسب: يجب تحديد الحساب المناسب الذي يتم تسجيل الدين المعدوم فيه، والذي يعتمد على نوع الدين المعدوم.

تسجيل القيد: يتم تسجيل القيد في الدفتر الرئيسي للحسابات الدائنة والمدينة، ويتضمن ذلك تسجيل الحساب المدين والحساب الدائن والمبلغ المستحق.

المراجعة والتصحيح: يجب مراجعة اليومية والتأكد من صحتها ومطابقتها لسجلات المحاسبة الأخرى. وفي حالة وجود أخطاء، يجب إجراء التصحيحات اللازمة لضمان دقة السجلات المحاسبية.

ويجب الإشارة إلى أن إدارة الديون المعدومة تتطلب قدرًا كبيرًا من الدقة والانضباط في الحسابات المالية. ويجب على المحاسبين الحرص على تسجيل الديون المعدومة بشكل صحيح وفقًا للمعايير المحاسبية المعتمدة، وذلك لتحقيق الشفافية والدقة في التقارير المالية.

ويكون القيد كالآتي:

قيد يومية احتساب مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

دائن

مدين

اسم الحساب

XX

من ح/ مصروف ديون مشكوك في تحصيلها

XX

إلى ح/ مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

احتساب قيمة مخصص الديون المشكوك فيها عن الفترة المحاسبية

قيد يومية الديون المعدومة

دائن

مدين

اسم الحساب

XX

من ح/ مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

XX

إلى ح/ حساب العميل

تخفيض حساب العميل بالمبلغ المستحق

قيد يومية تحصيل دين تم اعدامه من قبل

دائن

مدين

اسم الحساب

XX

من ح/ البنك

XX

إلى ح/ مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

تحصيل مبلغ مستحق على عميل تم إعدامه من قبل 

المصادر:

https://byjus.com/commerce/bad-debt-meaning-and-examples/

https://www.babelsoftco.com/ar/faq/public/%D8%A7%D9%84%D8%AF%D9%8A%D9%88%D9%86-%D8%A7%D9%84%D9%85%D8%B9%D8%AF%D9%88%D9%85%D8%A9-%D9%88%D9%83%D9%8A%D9%81-%D8%AA%D8%AA%D9%85-%D9%85%D8%B9%D8%A7%D9%84%D8%AC%D8%AA%D9%87%D8%A7

https://www.investopedia.com/terms/b/baddebt.asp